Close
 
 
 

কর ফাঁকিরোধ এবং অর্থপাচার রোধ

 
 

কর ফাঁকিরোধ এবং অর্থপাচার রোধ

কর ফাঁকি বলতে বোঝায় যে কোনও বিচার ব্যবস্থায় ইচ্ছাকৃতভাবে বা অসৎভাবে সরকারি রাজস্বের প্রতারণা বা প্রতারণামূলকভাবে কর এড়িয়ে যাওয়া। কোনও তৃতীয় পক্ষের দ্বারা কর ফাঁকি সহজতর করাও একটি অপরাধ।

অর্থপাচার হল বেআইনি ফান্ড বা সম্পত্তি গোপন করা বা পরিবর্তন করা অথবা সেগুলোকে আইনানুগ বলে দেখানো। এর মধ্যে অপরাধ থেকে হওয়া উপার্জন আয়ত্বে রাখা বা লেনদেন করা অন্তর্ভুক্ত রয়েছে। অর্থপাচারের পাশাপাশি, সন্ত্রাসীদের অর্থায়ন সন্ত্রাসবাদী দলগুলোতে অর্থ ও অন্যান্য সম্পদ প্রদান করতে আর্থিক ব্যবস্থার দুর্বলতার সুযোগ নেয়।

এই সমস্ত কার্যকলাপে আমরা অবশ্যই কোনও ভূমিকা পালন করব না।

 

কর ফাঁকিতে বা কর ফাঁকি সহজতর করায় কোনও অংশগ্রহণ নয়

আমরা অবশ্যই যা করব না:
  • কর ফাঁকি দেওয়া বা অন্য ব্যক্তিকে দিয়ে কর ফাঁকি সহজতর করা (গ্রুপের অন্য সংস্থা বা যে কোনও তৃতীয় পক্ষ)
  • কর ফাঁকির সাথে জড়িত বা সন্দেহভাজন কোনও ব্যক্তিকে কোনও সহায়তা প্রদান

আমরা অবশ্যই:

  • যেখানে কর্মকান্ড করি সেখানকার বিচার ব্যবস্থায় কর সম্পর্কিত সমস্ত আইন সম্বন্ধে সচেতন থাকব এবং তা সম্পূর্ণভাবে মেনে চলব
  • সঠিকভাবে বকেয়া সমস্ত করের হিসাব রাখব এবং পরিশোধ করব

কোনও কোম্পানি বা ব্যক্তির কর ফাঁকি দেওয়া একটি অপরাধ। কর বাবদ সঠিকভাবে প্রদান না করা অর্থ অপরাধমূলকভাবে উপার্জিত বলে নির্ণীত হতে পারে।

অন্য কোম্পানি বা ব্যক্তির (গ্রুপের অন্য কোম্পানি, আমাদের সুরবরাহকারী, গ্রাহক এবং অন্যান্য ব্যবসায়িক অংশীদার) দ্বারা কর ফাঁকি সহজতর করাও একটি অপরাধ । এর মধ্যে অন্তর্ভুক্ত রয়েছে কোনও তৃতীয় পক্ষের কাছ থেকে কর ফাঁকির জন্য সাহায্য চাওয়া বা জিজ্ঞাসা, জেনেশুনে তাদের কর ফাঁকিতে জড়ানো বা অন্যভাবে পদক্ষেপ গ্রহণ যার ফল কোনও দেশে কর ফাঁকি বলে আপনি জানেন বা অভিপ্রায় রাখেন।

আইনানুগ কর পরিকল্পনা এবং কর ফাঁকির মধ্যে পার্থক্য করা জরুরি, যা কখনও কখনও কঠিন হতে পারে। কর পরিকল্পনা এবং কর ফাঁকির পার্থক্য নিয়ে সন্দেহ থাকলে, আপনার LEX কাউন্সেলের থেকে পরামর্শ নেওয়া উচিত।

 

কর ফাঁকির সুযোগ করে দেওয়ার বাধাদানে নিয়ন্ত্রণগুলো বজায় রাখা

গ্রুপ কোম্পানিগুলোর কর্মী বা অন্য তৃতীয় পক্ষ দ্বারা কর ফাঁকির সুযোগ পেলে তার দায় কোম্পানিগুলোকেই নিতে হবে।

গ্রুপ কোম্পানিগুলোকে তাই সেই ঝুঁকি এড়াতে নিয়ন্ত্রণ বজায় রাখতে হবে যেখানে আমাদের কর্মী বা ব্যবসায়িক অংশীদাররা অন্য ব্যক্তি বা কোম্পানির মাধ্যমে কর ফাঁকির সুযোগ করে দিতে পারেন। এই নিয়ন্ত্রণগুলোর মধ্যে অন্তর্ভুক্ত করা উচিত:

  • সামঞ্জস্যপূর্ণ যথাযথ দায়িত্বভার গ্রহণ করা হয়েছে এবং উপযুক্ত নিয়ন্ত্রণ আরোপ করা হয়েছে তা সুনিশ্চিত করতে সরবরাহ চেইন অনুবর্তিতা প্রক্রিয়া সহ গ্রুপের ‘আপনার গ্রাহককে জানুন’ এবং ‘আপনার সরবরাহকারীকে জানুন’ প্রক্রিয়াগুলোর সম্পূর্ণ বাস্তবায়ন
  • যেখানে উপযুক্ত সেখানে তৃতীয় পক্ষগুলোর সঙ্গে চুক্তিতে করের অনুবর্তিতা এবং কর ফাঁকির অ-সুযোগকরণ ধারাগুলি
  • তৃতীয় পক্ষগুলোর সাথে সম্পর্ক এবং/অথবা আমাদের নিজেদের করের দায়িত্ব যে কর্মী সামলাচ্ছেন তাকে উপযুক্ত প্রশিক্ষণ এবং সহায়তা দেওয়ার ব্যবস্থা এবং সেটি প্রদান
  • কর ফাঁকিতে বা কর ফাঁকির সুযোগ করে দেওয়ায় সন্দেহভাজন কর্মীদের এবং তৃতীয় পক্ষগুলোর তদন্ত এবং প্রয়োজনে স্থগিতাদেশ এবং/অথবা বরখাস্ত

কোনও কর্মী, এজেন্ট, ঠিকাদার, গ্রাহক বা অন্য ব্যবসায়িক অংশীদার কর ফাঁকি দিচ্ছে বা সেটির সুযোগ করে দি‌চ্ছে বলে আপনি সন্দেহ করলে, অবিলম্বে আপনার স্থানীয় LEX কাউন্সেলকে জানান।

 

অপরাধ থেকে হওয়া উপার্জনের লেনদেনে কোনও অন্তর্ভুক্তি নয়

আমরা অবশ্যই যা করব না:
  • এমন কোনও লেনদেনে অন্তর্ভুক্তি যা অপরাধ থেকে উপার্জিত বলে আমরা জানি বা সন্দেহ করছি (কর ফাঁকি সমেত), অথবা
  • অন্যভাবে জেনেশুনে সরাসরি বা পরোক্ষে সক্রিয়ভাবে অর্থপাচারে অংশগ্রহণ

এছাড়াও আমাদের কার্যকলাপ অসাবধানতাবশত অর্থপাচার আইন লঙ্ঘন করছে না বলে আমাদের অবশ্যই নিশ্চিত করতে হবে।

বেশিরভাগ বিচারব্যবস্থায় কোনও ব্যক্তি বা কোম্পানির সেই সমস্ত সম্পদের সাথে সংশ্লিষ্ট লেনদেনে জড়িয়ে থাকা একটি অপরাধ, যা অপরাধ থেকে এসেছে বলে তারা জানেন, সন্দেহ করেন বা সন্দেহ করার কারণ আছে।

অর্থপাচার বিরোধী আইন লঙ্ঘনের ফলে একজন ব্যক্তির কর্পোরেট দায়িত্ব এবং ব্যক্তিগত ক্ষেত্র দুটোই প্রভাবিত হতে পারে।

 

বেশি পরিমাণ নগদ গ্রহণে অস্বীকার

আমাদের অবশ্যই নিম্নলিখিত নগদের পরিমাণ গ্রহণ অস্বীকার করতে হবে বা রিপোর্ট করতে হবে:

EU-র গ্রুপ কোম্পানিগুলো অবশ্যই একটি লেনদেন বা লিঙ্ক করা লেনদেনের সিরিজে €10,000 (বা সমতুল্য) এর বেশি নগদ অ‌র্থপ্রদান গ্রহণ করতে পারবে না।

US-এর (বা US সম্পর্কিত লেনদেনে জড়িত থাকাকালীন US-এর বাইরে) গ্রুপ কোম্পানিগুলো অবশ্যই একটি লেনদেন বা লিঙ্ক করা লেনদেনের সিরিজে $10,000 (বা সমতুল্য) এর বেশি নগদ অ‌র্থপ্রদান গ্রহণ করতে পারবে না।

এই বিচারব্যবস্থার বাইরে থাকা গ্রুপ কোম্পানিগুলোরও বেশি পরিমাণে নগদ অ‌র্থপ্রদান গ্রহণ এড়িয়ে যাওয়াই উচিত।

 

প্রাসঙ্গিক সন্ত্রাসবাদ-বিরোধী মানদন্ড সংক্রান্ত সচেতনতা এবং অনুবর্তিতা

আমরা জেনেশুনে কোনও সন্ত্রাসমূলক কার্যকলাপে অর্থায়ন করছি না বা অন্যভাবে সমর্থন করছি না এবং আমাদের কার্যকলাপ অসাবধানতাবশত কোনও প্রাসঙ্গিক সন্ত্রাসবাদী অর্থায়ন রোধী মানদন্ড লঙ্ঘন করছে না বলে আমাদের অবশ্যই নিশ্চিত করতে হবে।

গ্রুপ কোম্পানিগুলোর অভ্যন্তরীন নিয়ন্ত্রণের মধ্যে পরীক্ষা করাও অবশ্যই অন্তর্ভুক্ত থাকতে হবে যাতে নিশ্চিত করা যায় যে, তারা এমন কোনও সত্তা, সংস্থা বা ব্যক্তির সঙ্গে কারবার করছে না যার জ্ঞাতসারে বা সন্দেহভাজন সন্ত্রাসমূলক সংযোগের কারণে কোনও সরকার বা আন্তর্জাতিক সংঘ তাকে নিষিদ্ধ করেছে (এমনকী আমাদের নিষেধাজ্ঞা ও রপ্তানী নিয়ন্ত্রণ এবং সম্পর্কিত নিষেধাজ্ঞা অনুবর্তিতার প্রক্রিয়া-র সম্পূর্ণ বাস্তবায়ন করলেও)।

সন্ত্রাসবাদী দলগুলো সেই একই পদ্ধতি ব্যবহার করতে পারে যা অপরাধমূলক সংস্থাগুলো অর্থপাচার করতে প্রয়োগ করে। এর মধ্যে অন্তর্ভুক্ত হতে পারে, তাদের নেটওয়ার্কে অর্থের ব্যবস্থা করতে বা অন্যভাবে অবৈধ ফান্ড সরাতে খুচরো আউটলেট থেকে ডিস্ট্রিবিউশন বা অর্থায়ন পরিষেবা কোম্পানিগুলোর মতো বৈধ ব্যবসার ব্যবহার। আমরা এই ধরনের ব্যবসা, সংস্থা বা ব্যক্তিদের সঙ্গে কারবার করলে অসাবধানতাবশত সন্ত্রাসমূলক অর্থায়ন বিরোধী মানদন্ড লঙ্ঘনের ঝুঁকি নেব।

তাই আমাদের সেই সম্ভাবনাগুলো সম্পর্কে সতর্ক থাকতে হবে যা অর্থপাচারে লাল পতাকা দেখায়, সাথে সন্ত্রাসমূলক অর্থায়নেও লাল পতাকা দেখাতে পারে।

 

আমাদেরকে অবশ্যই আর্থিক অপরাধ সংক্রান্ত সন্দেহ উদ্রেককারী পরি‌স্থিতিগুলি

 

আর্থিক অপরাধের অন্তর্ভুক্তিতে ঝুঁকি কমানো এবং সন্দেহভাজন কার্যকলাপের রিপোর্টিং

আমাদের এইসব কারণে কার্যকর প্রক্রিয়া রাখতেই হবে:
  • অবৈধ অর্থপ্রবাহের উপর পর্যবেক্ষণ এবং অন্য অর্থপাচার/সন্ত্রাসমূলক অর্থায়নে লাল পতাকা সহ অপরাধমূলক উপার্জনের সাথে জড়িত লেনদেনে অনিচ্ছাকৃত অংশগ্রহণের ঝুঁকি কমাতে
  • কর্মী, অফিসার, ডিরেক্টর, এজেন্ট, গ্রাহক এবং সরবরাহকারীদের করা অর্থপাচার শনাক্ত এবং প্রতিরোধ করতে
  • সেই সমস্ত পরিস্থিতি চিহ্নিত করায় কর্মীদের সমর্থন করতে যেগুলো সন্দেহভাজন অর্থপাচার বা সন্ত্রাসমূলক অর্থায়নের সন্দেহ তুলে ধরে
  • উপযুক্ত কর্তৃপক্ষের কাছে অর্থপাচারের খবর জানানোর দায়িত্ব সম্পর্কিত আবশ্যক রিপোর্ট দাখিল করতে

গ্রুপ কোম্পানিগুলোকে অবশ্যই নিশ্চিত করতে হবে যে, তাদের গ্রাহক এবং সরবরাহকারীদের অনুমোদিত প্রক্রিয়া 'আপনার গ্রাহককে জানুন' এবং 'আপনার সরবরাহকারীদেরকে জানুন' যথাযথ, ঝুঁকি-ভিত্তিক রয়েছে এবং তা গ্রাহক ও সরবরাহকারীরা কোনও অপরাধমূলক কার্যকলাপে জড়িত নয় বলে যতদূর সম্ভব নিশ্চিত করে। এটি অবশ্যই তৃতীয় পক্ষের AFC প্রক্রিয়া-র সম্পূর্ণ বাস্তবায়নকে অন্তর্ভুক্ত করে।

আমাদেরকে দ্রুততার সাথে কোনও গ্রাহক বা অন্য তৃতীয় পক্ষের করা সন্দেহভাজন লেনদেন বা কার্যকলাপের কথা আমাদের জেনারেল ম্যানেজার বা কার্যধারা প্রধান এবং স্থানীয় LEX কাউন্সেলের কাছে উল্লেখ করতে হবে। একটি সাধারণ বিষয় হিসাবে, আপনার এই বিষয়টি অন্যান্য সহকর্মীদের কাছে প্রকাশ বা তাদের সাথে আলোচনা করা উচিত নয় যে, আপনি অর্থপাচারের উদ্বেগ প্রকাশ করেছেন, কারণ তাতে 'অপরাধ প্রকাশ হয়ে যাওয়ার ইঙ্গিত' যেতে পারে।

 

আমাদের অবশ্যই সেই সমস্ত পরিস্থিতিগুলো সম্পর্কে সচেতন থাকতে হবে যা আর্থিক অপরাধ হিসাবে আমাদের সন্দেহের উদ্রেক করে, নিম্নলিখিত লাল পতাকাগুলো সহ:

  • অ-চালানকৃত মুদ্রা বা নগদ বা নগদের সমতুল্যে অ‌র্থপ্রদান
  • একটা চালানের চরিতার্থে একাধিক উৎস থেকে অ‌র্থপ্রদান বা অন্যান্য লক্ষণীয় অ‌র্থপ্রদান পদ্ধতি
  • এমন কোনও অ্যাকাউন্টে বা অ্যাকাউন্ট থেকে অ‌র্থপ্রদান যা স্বাভাবিক ব্যবসায়িক সম্পর্কের অ্যাকাউন্ট নয় বা এমন কোনও দেশে অবস্থিত যা প্রাসঙ্গিক পণ্য বা পরিষেবার সরবরাহের সাথে সম্পর্কিত নয়
  • একটা অতিরিক্ত অ‌র্থপ্রদানের পরে অতিরিক্ত অ‌র্থপ্রদানের বা ফেরতের অনুরোধ করে
  • সম্পর্কিত নয় এমন তৃতীয় পক্ষ বা শেল/সেল্ফ কোম্পানিগুলোর দ্বারা, মাধ্যমে বা কাছে অ‌র্থপ্রদান (বা আমাদের পণ্য সেখানে সরবরাহের অনুরোধে)
  • কোম্পানি বা ব্যক্তিবিশেষের দ্বারা, মাধ্যমে, কাছে অ‌র্থ প্রদান বা শিপমেন্ট যারা 'করের স্বর্গ' বলে সুখ্যাতি আছে দেশগুলোয় প্রতিষ্ঠিত, বসবাসরত বা পরিচালনা করে বা সেই সমস্ত দেশে ব্যাংক অ্যাকাউন্ট আছে
  • কোনও অস্বাভাবিক স্থানে আমাদের পণ্য প্রদানের অনুরোধ করে, কোনও অস্বাভাবিক শিপিংয়ের রাস্তা গ্রহণ করে বা একই পণ্য আমদানি বা রপ্তানি করে
  • মিথ্যা রিপোর্ট করে যেমন দামের ভুল উপস্থাপনা করে, আমাদের প্রদান করা পণ্য ও পরিষেবার ভুল বর্ণনা করে, পরিশোধযোগ্য কর বা শিপিং ভুল উপস্থাপনা করে এবং চালানের নথির অসঙ্গতি থাকে
  • কোনও যথাযথ সম্পাদিত কাজে উঠে আসা প্রশ্নের উপযুক্ত উত্তর প্রদানে গ্রাহক বা সরবরাহের ব্যর্থতা, কোনও কর নিবন্ধনের বিশদ সহ
  • লেনদেনের অংশীদাররা কর ফাঁকি সমেত অপরাধমূলক কার্যকলাপে জড়িত আছে বলে সন্দেহ রয়েছে
  • সাধারণত জটিল M&A বা স্পষ্ট বাণিজ্যিক যুক্তি ছাড়া অন্যান্য লেনদেনের পরিকাঠামো (গ্রুপ কোম্পানিগুলোকে অবশ্যই সমস্ত প্রাসঙ্গিক লেনদেনে M&A লেনদেন অনুবর্তিতার প্রক্রিয়া প্রয়োগ করতে হবে)
 

কার সঙ্গে কথা বলবেন

  • আপনার লাইন ম্যানেজার
  • উচ্চতরউর্দ্ধতন ম্যানেজমেন্ট
  • আপনার স্থানীয় LEX কাউন্সেল
  • অনুবর্তিতা সংক্রান্ত প্রধান: sobc@bat.com