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正確的會計與帳務紀錄

 
 

正確的會計與帳務紀錄

誠實、正確與客觀的記錄與報告財務及非財務資訊,為集團聲譽、遵守法律、稅務、稽核與主管機關規定、以及支持集團各公司所做成商業決策與行動之必要因素。

 

正確資訊與資料

我們所建立的所有資料(包括財務或非財務),都必須能夠正確的反映相關交易與活動。

我們報告財務與其他商業資訊時,都必須遵循相關法律、外部會計規定及集團程序。

無論相關資料係紙本或電子格式、或儲存於任何其他媒體,皆應適用上述規定。

未保存正確記錄係違反集團政策之行為,亦可能屬違法行為。

沒有任何正當理由可支持偽造記錄或不當陳述相關事實。

此等行為可能導致舞弊,並須負擔民事或刑事責任。

 

記錄管理

集團各公司皆應採用符合「集團記錄管理政策(Group Records Management Policy)」之記錄管理政策與程序。我們都必須依據該等政策與程序以管理所有重要商業記錄,且除非取得許可,否則不得更改或銷毀公司記錄。

我們都應熟悉適用的記錄管理政策與程序。

 

記錄交易

所有交易與契約都應取得所有適當層級人員之適當核准,並應予以正確且完整的記錄。

集團各公司所簽署的所有契約,無論對象為其他集團公司或第三方,皆應以書面佐證之。

若我們須代表集團公司負責準備、協商或核准任何契約,應確保該等契約係依據相關契約核准政策與程序取得核准、完成簽署,並做成記錄。

集團公司就銷售產品(無論國內或國外)相關事宜所編製之文件,皆應正確、完整且適當說明交易內容。

所有文件皆應依集團記錄管理政策 (Group Records Management Procedure) 適當保存(包括相關往來聯繫資料),俾於稅捐、海關或其他主管機關檢查時提供。

 

與外部會計師合作

我們必須與集團外部會計師與內部稽核人員充分合作,應將與稽核任何集團公司有關之所有資訊(相關稽核資訊),提供給相關公司之外部會計師。

我們與外部會計師充分合作的義務須符合法律限制規定,舉例來說,依法擁有保密特權之文件。

若非上述情況,我們應即時回應外部會計師提出之所有要求,並給予其接觸及存取相關人員與文件之完整不受限權限。

無論於任何情況下,我們都不應該將已知(或合理應知悉)予誤導、不完整或不正確的資訊,提供給外部或內部稽核人員。

 

遵守會計準則

財務資料(譬如:簿冊、記錄與帳務資料)都必須符合一般公認會計原則及集團會計暨與報告政策與程序。

集團各公司皆應依據其設立國適用之一般公認會計原則,保存相關財務資料。

若屬集團報告,須符合集團會計政策(IFRS)與程序。

 

我們所建立的所有資料(包括財務或非財務),都必須能夠正確的反映相關交易與活動。

 

諮詢對象

  • 您的直屬主管
  • 高階管理人員
  • 所在地 LEX 顧問
  • 法規遵循部門主管: sobc@bat.com