正確的會計與帳務紀錄
誠實、正確與客觀的記錄與報告財務及非財務資訊，為集團聲譽、遵守法律、稅務、稽核與主管機關規定、以及支持集團各公司所做成商業決策與行動之必要因素。
正確資訊與資料
我們所建立的所有資料（包括財務或非財務），都必須能夠正確的反映相關交易與活動。
我們報告財務與其他商業資訊時，都必須遵循相關法律、外部會計規定及集團程序。
無論相關資料係紙本或電子格式、或儲存於任何其他媒體，皆應適用上述規定。
未保存正確記錄係違反集團政策之行為，亦可能屬違法行為。
沒有任何正當理由可支持偽造記錄或不當陳述相關事實。
此等行為可能導致舞弊，並須負擔民事或刑事責任。
記錄管理
集團各公司皆應採用符合「集團記錄管理政策（Group Records Management Policy）」之記錄管理政策與程序。我們都必須依據該等政策與程序以管理所有重要商業記錄，且除非取得許可，否則不得更改或銷毀公司記錄。
我們都應熟悉適用的記錄管理政策與程序。
記錄交易
所有交易與契約都應取得所有適當層級人員之適當核准，並應予以正確且完整的記錄。
集團各公司所簽署的所有契約，無論對象為其他集團公司或第三方，皆應以書面佐證之。
若我們須代表集團公司負責準備、協商或核准任何契約，應確保該等契約係依據相關契約核准政策與程序取得核准、完成簽署，並做成記錄。
集團公司就銷售產品（無論國內或國外）相關事宜所編製之文件，皆應正確、完整且適當說明交易內容。
所有文件皆應依集團記錄管理政策 (Group Records Management Procedure) 適當保存（包括相關往來聯繫資料），俾於稅捐、海關或其他主管機關檢查時提供。
與外部會計師合作
我們必須與集團外部會計師與內部稽核人員充分合作，應將與稽核任何集團公司有關之所有資訊（相關稽核資訊），提供給相關公司之外部會計師。
我們與外部會計師充分合作的義務須符合法律限制規定，舉例來說，依法擁有保密特權之文件。
若非上述情況，我們應即時回應外部會計師提出之所有要求，並給予其接觸及存取相關人員與文件之完整不受限權限。
無論於任何情況下，我們都不應該將已知（或合理應知悉）予誤導、不完整或不正確的資訊，提供給外部或內部稽核人員。
遵守會計準則
財務資料（譬如：簿冊、記錄與帳務資料）都必須符合一般公認會計原則及集團會計暨與報告政策與程序。
集團各公司皆應依據其設立國適用之一般公認會計原則，保存相關財務資料。
若屬集團報告，須符合集團會計政策（IFRS）與程序。
諮詢對象
- 您的直屬主管
- 高階管理人員
- 所在地 LEX 顧問
- 法規遵循部門主管: sobc@bat.com