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洗錢及逃稅防制

 
 

洗錢及逃稅防制

逃稅係指蓄意或以詐術造假國家財政收入,或以詐騙方式規避任何司法管轄地之稅捐。由第三方來協助逃稅也是一種犯罪行為。

洗錢係指隱匿或轉換非法資金或財產,或使其看來合法,包括處理或交易犯罪所得。除此之外,資恐則是利用金融體系的弱點向恐怖組織提供資金和其他資產。

我們絕不能參與任何前述行為。

 

不得參與逃稅或協助逃稅

我們不應:
  • 從事逃稅或協助他人(包括其他集團實體)逃稅;
  • 為我們已知或懷疑從事逃稅活動之人提供任何協助。

我們必須:

  • 瞭解且充分遵守營運所在司法管轄地之所有稅務法律;
  • 負責支付所有適當到期之所有稅捐

任何公司或個人從事逃稅行為皆屬犯罪行為。未適當支付之稅捐可能構成犯罪所得。

協助其他公司或個人(包括其他集團公司、我們的供應商、客戶和其他業務夥伴)逃稅也是犯罪行為。這包括幫助或要求第三方逃稅、故意參與逃稅、或以其他方式採取您知道或意圖在任何國家/地區導致逃稅的行動。

 

設置控制措施,以預防協助逃稅之情況發生

集團公司可能須對其員工或其他第三方的逃稅行為負責。

集團各公司必須設置控制措施,以預防員工或業務往來夥伴協助他人或公司逃稅的風險。此等控制措施應包括:

  • 全面實施集團「瞭解您的客戶端」和「瞭解您的供應商」程序,包括供應鏈遵循程序 ( Supply Chain Compliance Procedure ),以確保進行適當的盡職調查並採取適當的控制措施
  • 適當時,應與第三方簽署契約中規範稅務遵循與不協助逃稅之條款;
  • 為負責管理與第三方往來及/或公司稅捐義務之員工進行與提供適當訓練與支持;
  • 調查(且於必要時暫停及/或終止聘僱)疑似從事或協助逃稅之員工與第三方。

若您懷疑代理人、承包商、客戶端或供應商從事逃稅或協助逃稅,應立即通報所在地 LEX 顧問。

 

不得參與犯罪所得之處理

我們不應:
  • 從事我們知悉或懷疑牽涉犯罪所得之任何交易(包括逃稅);或
  • 以其他方式蓄意直接或間接參與洗錢活動

我們也必須確保我們的活動不至於不慎違反洗錢與稅務法律。

在大部分司法管轄區,任何人或公司所從事的交易,若牽涉已知、懷疑或有理由懷疑來自犯罪行為之資產,皆屬犯罪行為。

違反洗錢防制及稅務法律 ,可能使公司及個人皆須擔負企業責任與個人責任。

 

拒絕接受大額現金

我們必須拒絕接受(或應通報)下列現金款項:

集團歐盟地區各公司,皆不應接受單筆超過或連續數筆交易合計超過 10,000 歐元(或等值貨幣)之現金。

集團美國地區(或從事與美國相關交易之其他國家)各公司,皆不應接受單筆超過或連續數筆交易合計超過 10,000 美元(或等值貨幣)之現金。

集團歐盟地區以外各公司,亦應避免接受巨額現金款項。

 

瞭解與遵守相關反恐資助措施

我們必須確保我們並未蓄意協助資助或以其他方式支持恐怖活動,且我們的活動不會不慎違反任何有關的反恐主義資助措施。

集團各公司之內部控制措施(包括完整執行制裁和出口管制政策及相關的往來制裁遵循程序),應包括檢查以確保我們未與任何政府或國際組織禁止往來的任何實體、組織或個人往來。前述各方係因已知或疑似與恐怖分子往來而遭禁止。

恐怖份子集團可能會運用正當的商業往來(包括零售賣場及經銷或金融服務公司)為其網絡提供資金,或以其他方式移動非法資金。若我們與此等商業、組織或個人往來,可能承受不慎違反反恐資助措施的風險。

因此,我們必須對洗錢活動導致資恐的可能性保持警戒。

 

我們必須對有疑慮導致金融犯罪的情況保持警戒

 

將涉入可疑活動之風險降至最低,並應通報可疑活動

我們必須設置適用下列情況之有效程序:
  • 將不慎參與涉及犯罪所得之交易的風險降至最低,包括監控非法現金流向,以及其他洗錢/資助恐怖主義警訊;
  • 偵測與預防員工、經理人、董事、代理人、客戶端及供應商之洗錢活動;
  • 支持員工找出可能導致洗錢疑慮之情況;
  • 向適當主管機關申報洗錢義務相關報告。

集團各公司皆確保其客戶端與供應商核准程序 (「瞭解您的客戶端」、「瞭解您的供應商」,包括第三方 AFC 程序 )係屬足夠、以風險為基礎,且於可能範圍內,應確認客戶端與供應商皆未參與任何犯罪活動。

我們應即時將任何客戶端或其他第三方的可疑交易或活動,通報我們的總經理或部門主管及區域LEX 顧問。一般而言,除非在絕對必要的情況下,否則您不應揭露或與其他同事討論您提出的洗錢疑慮,因為這可能導致「通風報信」的發生。

 

我們必須小心注意,應予懷疑的情況:

  • 以非帳單規定貨幣付款,或以現金或約當現金付款;
  • 使用多個資金來源支付單筆帳單,或採用其他異常付款方式;
  • 匯款至非正常業務往來或位於與相關商品服務提供無關地的帳戶,或自該等帳戶匯出
  • 要求溢付款項,或於非關聯第三方或空殼公司溢付款項、透過該等公司溢付款項或付款予(或要求將我們的產品供應予)非關聯第三方或空殼公司後,要求退款;
  • 由非關聯第三方或空殼公司付款、透過該等公司付款或付款予(或要求將我們的產品供應予)非關聯第三方或空殼公司;
  • 由設立、居住或營運於素有「租稅天堂(tax haven)」稱號的公司或個人付款或運送、透過前述公司或個人付
  • 付款或運送、或付款或運送至前述公司或個人,或付款至於前述國家開設之銀行帳戶;
  • 要求將我們的產品交付至非尋常地點、採用非尋常運送路線、或進口與出口相同產品;
  • 不誠實申報,譬如虛偽陳述價格、不當陳述我們供應的商品或服務、不當陳述應付稅捐或送貨單與帳單文件差異數;
  • 客戶端及供應商未適當回應所收到的任何盡職調查問題,包括任何稅務登記資料;
  • 懷疑買賣對象涉入犯罪活動,包括逃稅;
  • 異常複雜之併購交易或其他交易架構,且交易不清楚的商業理由或盡職調查結果。   (集團各公司必須在所有相關交易上適用併購交易遵循程序M&A Transactions Compliance Procedure)
 

諮詢對象

  • 您的直屬主管
  • 高階管理人員
  • 所在地 LEX 顧問
  • 法規遵循部門主管: sobc@bat.com