Close
 
 

Anti-pencucian uang dan penggelapan pajak

 
Skip Breadcrumb

Breadcrumb

 

Pencucian uang adalah menutup-nutupi atau mengonversi dana atau properti ilegal atau membuatnya tampak legal. Ini termasuk memiliki atau berurusan dengan hasil kejahatan. Kita tidak boleh turut serta dalam hal semacam ini

Penggelapan pajak berarti secara sengaja atau tidak jujur mencurangi pendapatan publik atau dengan curang menghindari pajak di yurisdiksi mana pun

Kita harus mewaspadai situasi yang semestinya menimbulkan kecurigaan kita, termasuk:

  • pembayaran dana mata uang non-faktur atau secara tunai atau setara uang tunai;
  • pembayaran dari berbagai sumber untuk melunasi satu faktur atau cara pembayaran lain yang tidak biasa;
  • pembayaran kepada atau dari suatu rekening yang bukan rekening hubungan bisnis normal;
  • permintaan pembayaran berlebih atau untuk pengembalian dana setelah kelebihan membayar;
  • pembayaran oleh, melalui, atau kepada (atau permintaan untuk memasok barang kepada) pihak ketiga atau perusahaan non-aktif yang tidak terkait;
  • pembayaran atau pengiriman oleh, melalui, atau kepada perusahaan atau individu yang didirikan, berdiam di, atau beroperasi di negara-negara yang memiliki reputasi sebagai “bebas pajak” atau kepada rekening bank yang ada di negara semacam itu;
  • permintaan untuk mengirim produk kita ke suatu lokasi yang tidak biasa, memakai rute pengiriman yang tidak biasa, atau mengimpor dan mengekspor produk yang sama;
  • pelaporan palsu seperti kesalahan penyebutan harga, kesalahan mendeskripsikan produk atau layanan yang kita sediakan, misrepresentasi pajak terutang, atau ketidakcocokkan dokumen pengiriman dengan faktur;
  • kesalahan dari (pelanggan dan pemasok) untuk menjawab sebagaimana mestinya atas segala pertanyaan tentang uji tuntas yang diajukan, termasuk detail registrasi pajak;
  • kecurigaan bahwa mitra dagang terlibat dalam tindak pidana, termasuk penggelapan pajak; dan
  • struktur transaksi M&A atau lainnya yang kompleks dan tidak wajar tanpa pembenaran komersial atau hasil uji tuntas di M&A yang jelas

Tidak terlibat dalam aktivitas yang terkait dengan hasil kejahatan

Kita tidak boleh:
  • terlibat dalam segala transaksi yang kita ketahui, atau curigai, menyertakan hasil kejahatan (termasuk penggelapan pajak), atau
  • secara sengaja terlibat secara langsung atau tidak langsung dalam aktivitas pencucian uang
Kita juga harus memastikan bahwa aktivitas kita tidak secara sengaja melanggar undang-undang pencucian uang dan perpajakan.

Di sebagian besar yurisdiksi, merupakan tindak pidana bagi siapa pun atau perusahaan mana pun untuk terlibat dalam transaksi yang melibatkan aset yang diketahui, dicurigai, atau memiliki alasan untuk curiga didapat dari kejahatan.

Pelanggaran terhadap undang-undang anti-pencucian uang dan perpajakan dapat menyebabkan tanggung jawab perusahaan dan konsekuensi pribadi bagi individu.

Menolak untuk menerima uang tunai dalam jumlah besar

Kita harus menolak untuk menerima – atau melaporkan – jumlah uang tunai berikut ini.

Grup Perusahaan di Uni Eropa tidak boleh menerima pembayaran tunai senilai lebih dari €10.000 (atau setara) dalam satu transaksi atau rangkaian transaksi terkait.

Grup Perusahaan di AS (atau di luar AS ketika terlibat dalam suatu transaksi yang terkait dengan AS) tidak boleh menerima pembayaran tunai senilai lebih dari $10.000 (atau setara) dalam satu transaksi atau rangkaian transaksi terkait.

Grup Perusahaan di luar Uni Eropa juga harus menghindari penerimaan pembayaran tunai dalam jumlah besar.

Meminimalkan risiko keterlibatan dan pelaporan aktivitas mencurigakan

Kita harus memiliki prosedur yang efektif untuk:
  • meminimalkan risiko keikutsertaan tanpa disengaja dalam transaksi yang melibatkan hasil kejahatan, termasuk mengawasi aliran uang haram dan tanda mencurigakan untuk pencucian uang atau pembiayaan terorisme
  • mendeteksi dan mencegah pencucian uang oleh karyawan, pejabat, direktur, agen, pelanggan, dan pemasok
  • mendukung karyawan dalam mengenali situasi yang dapat menimbulkan kecurigaan pencucian uang
  • menyerahkan laporan yang dibutuhkan terkait dengan kewajiban anti-pencucian uang kepada pihak berwenang terkait

Grup Perusahaan harus memastikan bahwa prosedur persetujuan pelanggan dan pemasoknya (‘kenali pelanggan Anda’, ‘kenali pemasok Anda’ termasuk Prosedur Pihak Ketiga ABAC  sudah mencukupi, berbasis risiko, dan memastikan sejauh mungkin, bahwa pelanggan dan pemasok tidak terlibat dalam tindak pidana.

Kita harus dengan segera menyampaikan transaksi atau aktivitas mencurigakan oleh pelanggan atau pihak ketiga mana pun kepada General Manager atau Kepala Fungsi, atau Penasihat LEX setempat kita.

Tidak terlibat dalam penggelapan pajak atau memfasilitasi penggelapan pajak

Kita tidak boleh:
  • menggelapkan pajak atau memfasilitasi penggelapan pajak oleh orang lain (termasuk entitas Grup yang lain)
  • menyediakan segala bantuan kepada seseorang yang kita ketahui atau curigai terlibat dalam penggelapan pajak.
Kita harus:
  • memahami, dan sepenuhnya mematuhi, semua undang-undang perpajakan di dalam yurisdiksi kita beroperasi
  • menghitung dan membayar semua pajak yang jatuh tempo dengan semestinya

Merupakan kejahatan bagi perusahaan atau individu mana pun untuk menggelapkan pajak.  Uang yang pajaknya tidak dibayarkan dengan benar dapat dianggap sebagai hasil kejahatan.

Terkadang ada cara yang sah bagi wajib pajak untuk mengurangi beban pajaknya yang tidak dianggap sebagai bentuk penggelapan pajak. Namun, penting untuk membedakan antara perencanaan pajak yang sah dan penggelapan pajak, yang terkadang sulit dilakukan.  Jika Anda ragu tentang perbedaan antara perencanaan pajak dan penggelapan pajak, Anda perlu meminta nasihat dari Penasihat LEX setempat Anda.

Mempertahankan kendali untuk mencegah fasilitas penggelapan pajak

Grup Perusahaan harus mempertahankan kendali untuk mencegah risiko yang karyawan atau mitra bisnis kita dapat memfasilitasi penggelapan pajak oleh orang atau perusahaan lain.  Perangkat kendali ini termasuk:
  • klausul kepatuhan pajak dan non-fasilitas penggelapan pajak dalam kontrak bersama pihak ketiga jika dibutuhkan;
  • melakukan dan menyediakan pelatihan dan dukungan yang semestinya kepada staf yang mengelola hubungan dengan pihak ketiga dan/atau kewajiban pajak kita sendiri; dan
  • menyelidiki, dan bila perlu, menangguhkan dan/atau memberhentikan, karyawan dan pihak ketiga yang dicurigai melakukan penggelapan pajak atau fasilitasi penggelapan pajak.

Jika Anda curiga bahwa agen, kontraktor, pelanggan, atau pemasok menggelapkan pajak atau memfasilitasi penggelapan pajak, segera laporkan kepada Penasihat LEX setempat Anda.

Mengetahui, dan mematuhi, tindakan anti-terorisme yang relevan

Kita harus memastikan bahwa kita tidak dengan sengaja membantu pembiayaan atau mendukung aktivitas teroris, dan bahwa aktivitas kita tidak dengan sengaja melanggar segala tindakan anti-pembiayaan terorisme.

Perangkat kendali internal Grup perusahaan harus menyertakan pemeriksaan untuk memastikan bahwa mereka tidak berurusan dengan entitas, organisasi, atau individu apa pun yang disebutkan oleh suatu pemerintahan atau lembaga internasional yang diketahui atau diduga memiliki hubungan dengan teroris.

Kelompok teroris mungkin mencoba menggunakan bisnis sah, mulai dari gerai toko hingga perusahaan layanan distribusi atau keuangan, untuk membiayai jaringannya atau memindahkan dana gelapnya. Kita berisiko secara tidak sengaja melanggar tindakan anti-pembiayaan terorisme jika kita berurusan dengan bisnis, organisasi, atau individu semacam itu.

Siapa yang dapat diajak bicara

Line Manager Anda
Manajemen lebih tinggi
Penasihat LEX setempat Anda
Kepala Bidang Kepatuhan (Head of Compliance):
()